Aké sú daňové sadzby na Slovensku v roku 2025?

Daňové sadzby na Slovensku v roku 2025: Kompletný prehľad a príklady

V roku 2025 sa na Slovensku zavádzajú nové daňové pravidlá, ktoré výrazne ovplyvnia podnikateľov aj fyzické osoby. Zmeny prinášajú úpravy daňových sadzieb, zlepšujú postavenie menších podnikateľov a prispievajú ku konsolidácii verejných financií. Tento článok vám priblíži, ako fungujú nové sadzby a poskytne príklady ich uplatnenia.

Daň z príjmov fyzických osôb

V roku 2025 sa na Slovensku uplatňujú tri základné sadzby dane z príjmov fyzických osôb, ktoré závisia od výšky zdaniteľných príjmov:

• 15 %: Uplatňuje sa na príjmy do 100 000 eur ročne. Táto sadzba je určená pre menších podnikateľov a živnostníkov, ktorí neprekročia túto hranicu príjmov.
• nad limit 100.000 eur sú sadzby:
  • 19 % do hranice 176,8-násobku životného minima = 48 441,43 € základu dane
  • 25 % nad túto hranicu

Príklad:

Ak podnikateľ dosiahne príjem vo výške 120 000 eur, sadzba dane sa vypočíta nasledovne:

• Na prvých 100 000 eur sa uplatní sadzba 15 % (=15.000 €)
• Na zvyšných 20 000 eur (pretože príjem prekračuje 100 000 eur) sa uplatní sadzba 19 %.
• Ak základ dane presiahne 47 537,98 eur, na túto časť sa vzťahuje sadzba 25 %. Keďže tu rátame príjem = základ dane (bez výdavkov), potom celkový základ dane je: 120.000 €, hranicu 48 441,43 € presahuje, takže časť nad 48 441,43 € ide do sadzby 25 % (=5000 €).
• Celkem 15.000 + 5000 = 20.000 €.

Daň z príjmov právnických osôb

Aktualizácia pre rok 2025: Od zdaňovacích období začínajúcich 1. 1. 2025 sa zavádzajú nové sadzby dane z príjmov právnických osôb – znížená sadzba 10 % pre firmy s príjmami (výnosmi) do 100 000 € ročne, štandardná sadzba 21 % pre príjmy medzi 100 000 € a 5 000 000 € a zvýšená sadzba 24 % pre firmy s príjmami nad 5 000 000 € ročne.

Novinky v zdaňovaní dividend

Aktualizácia pre rok 2025: Sadzba 10 % sa uplatní len na dividendy zisku za zdaňovacie obdobie 2024. Pri dividendách z podielu na zisku za zdaňovacie obdobia začínajúce od 1. 1. 2025 sa sadzba opäť znižuje na 7 %. To znamená, že pri vyplácaní dividend zo zisku za rok 2025 sa zrážková daň pre fyzické osoby vráti späť na 7 %, zatiaľ čo 10 % zostane len pre zisk za rok 2024.

Zhrnutie

Aktualizácia pre rok 2025: Konsolidačný balík pokračuje aj v roku 2025 – pre podnikateľov (fyzické osoby) sa zvyšuje limit pre uplatnenie 15 % sadzby na 100 000 € a pre právnické osoby sa zavádza nová 10 % sadzba do 100 000 € a vyššia sadzba pre veľmi veľké spoločnosti. Zároveň sa znižuje sadzba dane z dividend zo zisku za rok 2025 späť na 7 %. Pri daňovom priznaní za rok 2025 (podávanom v roku 2026) je preto potrebné vychádzať z týchto nových hraníc a sadzieb